Una vez determinadas en el inicio las posibles acepciones sobre los riesgos en una organización y sus diferentes clasificaciones para analizar su comportamiento institucional resulta importante conocer la manera en que los procesos y los procedimientos se han generado para llevar a cabo la administración de riesgos dentro de las instituciones gubernamentales para prevenir, controlar y mejorar posibles riesgos que impidan la consecución de los objetivos y las metas planteadas en la planificación y programación de un proyecto.
En este sentido, la administración de los riesgos es la disciplina: que “toma en consideración a todos los recursos con los que cuenta una empresa o una institución gubernamental, Toma en cuenta “los recursos financieros, humanos, materiales y técnicos para identificar o evaluar los riesgos potenciales y decidir cómo manejarlos con la combinación óptima de costo – efectividad” (Salgado, 2003).
También puede considerarse a la administración y gestión del riesgo como una herramienta administrativa que las organizaciones pueden utilizar para identificar riesgos que modifiquen el comportamiento organizativo y administrativo de una empresa o institución por medio de “análisis documental, lluvia de ideas de expertos y de personal con experiencia en el ámbito organizacional. Se identifican las causas concretas, riesgos potenciales y posibles eventos que podrían afrontar las organizaciones” (Aragón, 2021).
Además, según Salgado (2003), se puede contemplar a la administración de riesgos como un conjunto de procesos, estrategias, personas y tecnologías de la información y las comunicaciones en donde se conjugan y coordinan para determinar y controlar la incertidumbre que pueda existir en una organización.
Asimismo, señala la distribución de los objetivos de la Administración de Riesgos:
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Por su parte, la administración de riesgos se basa en los siguientes principios:
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En la actualidad, existen muchos factores que se presentan como posibles obstáculos al desarrollo institucional de una organización como pueden ser las pandemias como riesgos externos, o bien los "eventos internos como fraudes, inconsistencias del sistema y controles internos deficientes, los cuales generan un impacto directo en la estructura de la organización (Aragón, 2021).
Asimismo, una de las características más importantes de la administración de riesgos es que derivado de una adecuada implementación es posible que la organización pueda generar la creación de valor al cumplir con los objetivos establecidos y garantizar el equilibro entre el riesgo y la rentabilidad de las acciones institucionales" (Aragón, 2021).
Así pues, se puede sintetizar a la definición de la administración de riesgos de la siguiente manera:
La administración del riesgo es una herramienta idónea en la identificación y mitigación de eventos, la cual da a conocer la estimación del nivel de exposición, mediante la implementación de modelos de segmentación basados en el grado de exposición, para identificar eventos potenciales y de impacto menor, y brindar información vital a las directivas y al personal a cargo para tomar las decisiones pertinentes en la elaboración de planes estratégicos y así, disminuir al máximo la posibilidad de materialización de algunos de los eventos relacionados en la matriz de riesgos construida con modelos de segmentación (Aragón, 2021).
Herramientas y técnicas para el análisis de los riesgos
Finalmente, como parte complementaria de la administración de riesgos, las instituciones gubernamentales pertenecientes a la Administración Pública Federal utilizan diferentes herramientas para conseguir conocer, identificar, eliminar, mitigar o controlar los riesgos presentes en el interior y exterior de las instituciones.
En general, algunas de las herramientas utilizadas en la Administración Pública son:
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Por su parte, debido a las características propias de los Órganos Constitucionales Autónomos (OCAs), éstos cuentan con herramientas particulares y específicas que sirven para proteger sus intenciones de lograr los objetivos y las metas institucionales que buscan conseguir.
Por ejemplo, el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) utiliza algunas herramientas para identificar y analizar los riesgos que se presentan al momento de delimitar metodologías que puedan servir para proyectar resultados confiables. Una de esas herramientas es la diagramación de procesos.
Veamos en qué consiste.
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La diagramación de procesos es una herramienta que facilita principalmente la identificación y análisis de los riesgos, en virtud de que presenta en forma gráfica los procesos y permite delimitar las etapas y responsabilidades, así como observar las actividades en forma conjunta y la relación entre éstas, además de los controles existentes.
Con base en lo anterior, se propone el uso de la metodología IDEF0 por sus siglas en inglés Integration Definition for Function Modeling, que proporciona una visión detallada de cualquier proceso a través de la representación estructurada y jerarquizada de las actividades que lo conforman y los objetos o datos que soportan la interacción de esas actividades. (INEGI, 2014).
Por su parte, el Instituto Nacional Electoral (INE) contempla las recomendaciones proporcionadas por la Auditoría Superior de la Federación para crear mecanismos que propicien una adecuada prevención y administración de los riesgos.
En su caso, el INE realiza el Manual de Administración de Riesgos (MAR) a partir de las observaciones internas
de la organización basadas en la Guía de Autoevaluación de Riesgos en el Sector Público, “la cual es una
herramienta que contempla definiciones, metodologías y mecanismos de control y seguimiento para una gestión
eficaz y eficiente de los diferentes riesgos que se presentan en este órgano electoral” (IEPC GRO, 2017).
Además de la Guía de Autoevaluación de Riesgos en el Sector Público realizado por la ASF, el INE contempla como herramientas para el análisis de riesgos a los talleres, las entrevistas, los análisis de procesos y a la identificación de eventos (INE, 2014).
Y, por último, el Instituto Nacional Electoral establece una serie de técnicas que contribuyen a la determinación correcta de posibles escenarios de riesgo. Según el INE, las técnicas para identificar los riesgos son:
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Por tal motivo, es fundamental que la evaluación de los riesgos sea identificada acorde a las herramientas y a las técnicas utilizadas en la administración de riesgos para que los resultados sean benéficos para la institución.
Para ello, es indispensable que se contemplen a la valoración de los riesgos según sus causas y sus resultados positivos o negativos, es decir, se tienen que considerar las probabilidades de ocurrencia de que los riesgos se materialicen, así como el valor del impacto tomando en cuenta las consecuencias de que el riesgo se lleve a cabo (IEPC GRO, 2017).
A manera de conclusión…
A lo largo de la presente unidad hemos dado cuenta del papel central que tiene el control interno para la gestión interna de las instituciones gubernamentales y organismos autónomos del Estado mexicano que manejan recursos públicos.
En términos generales y en el caso del Instituto Nacional Electoral (INE), el control interno es impulsado por sus máximos representantes que integran el Consejo General y la Junta General Ejecutiva, así como por las personas Titulares de las Unidades Responsables, órganos públicos locales y las personas servidoras públicas que ahí trabajan.
Para concluir, te dejamos este mapa interactivo sobre el control interno que servirá como una referencia rápida de aquello que involucra.
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Fortalece tu competencia
Has concluido este subtema, por lo que es el momento de aplicar tu conocimiento para que desarrolles nuevas habilidades. Retoma tus reflexiones anteriores y con relación a la gestión del control interno del INE, responde los siguientes planteamientos. Puedes utilizar la siguiente tabla:
A partir del caso de la narración del problema eje, ¿cómo consideras que el INE se anticipa a fallas en el control interno? Características de las herramientas para el análisis de riesgos contempladas por el INE, que son de tu conocimiento: Acciones que realiza el INE, para identificar y evaluar los riesgos. De acuerdo con tu rol y función, ¿cuáles serían tus recomendaciones para pasar de un sistema de control interno de papel a una implementación efectiva? Descargar plantilla
